Гостевая книга   |   Форум   |   Контакты
Версия сайта для слабовидящих

ОБРАЩЕНИЯ ГРАЖДАН
ОБЪЯВЛЕНИЯ
НОВОСТИ
НАШИ ДОСТИЖЕНИЯ НА ВСЕРОССИЙСКИХ КОНКУРСАХ
      
    
 
     
ПЕРЕВОД\Translate

КАЛЕНДАРЬ
ПРАЗДНИКИ РОССИИ

Сегодня:



ОБРАТНАЯ СВЯЗЬ

Уважаемые гости!
Ваши вопросы, замечания и пожелания о работе сайта сообщите, пожалуйста, администратору:

Ваше имя:   

Ваш e-mail:

Текст сообщения:

Введите цифры:

 

ПОСЕТИТЕЛИ САЙТА:
ОПРОС ПОСЕТИТЕЛЕЙ



Наш гость, кто Вы?

 студент
 абитуриент
 выпускник
 преподаватель
 другое

 
РАЗРАБОТЧИК
И АДМИНИСТРАТОР
РУКОВОДИТЕЛЬ
ПРОЕКТА

Преподаватель
Каргина О.И.

Директор колледжа
Макарова А.В.
СОЦИАЛЬНЫЕ ПАРТНЕРЫ
НАШИ ССЫЛКИ

СЕТЕВИЧОК.РФ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ
ТО В СОЦИАЛЬНЫХ СЕТЯХ
МО ТО в "ВКонтакте"
МО ТО в Twitter
Мминистр образования ТО Осташко О.А. в Twitter
Зам.министра образования ТО Шевелева А.А. в Twitter
НАШ КОЛЛЕДЖ В СОЦИАЛЬНЫХ СЕТЯХ
 Официальная группа ВКонтакте
 Официальный аккаунт в Twitter
 Официальная страница в Facebook

- Открытый интегрированный урок по теме -

Преподаватели: Мосина Ольга Николаевна и Терехова Елена Владимировна

29 апреля 2016 года



Группа: 214-БН

Тема урока:  Составление Бизнес-плана, расчет системы налообложения для ИП. Молодежное предпринимательство – твои возможности

Вид урока: комбинированный

Проведение открытого урока на тему: «Молодежное предпринимательство – твои возможности», направленно на создание обучающимися субъектов малого и среднего бизнеса (далее – МСП).
Цель реализации урока: приобретение обучающимися знаний, необходимых для организации производства, открытия предприятия частного малого бизнеса.

Цель урока: приобретение участниками знаний, необходимых для организации производства, открытия предприятия частного малого бизнеса

Задачи реализации урока:

  • Изучить основы бизнес-планирования.
  • Изучить основы налогообложения в Российской Федерации.
  • Рассмотреть практические подходы к организации бизнес-процессов.
  • Овладеть основами бизнес-коммуникации, технологиями и инструментами продажи.
  • Изучить правовые основы ведения бизнеса в Российской Федерации.
  • Научиться осуществлять эффективный маркетинг продукции.

Проведение открытого урока осуществляется в учебной аудитории, оборудованной техническими, аудиовизуальными средствами обучения, учебной мебелью, соответствующей требованиям СанПиН.
Программное и учебно-методическое оснащение открытого урока, компьютерные обучающие программы и специальные технические средства, позволяют использовать инновационные образовательные технологии (мультимедиапроекторы, интерактивные доски, доступ к Интернет и правовым базам данных).

Задания этапов урока  

Задание № 1
Разберем пример расчета точки безубыточности для предприятия розничной торговли.
Рассчитаем порог рентабельности для магазина женской одежды. Ассортимент торговой точки достаточно широк, поэтому здесь применяется практика расчета именно в денежном выражении.

№ строк

Показатель

Итого

1

Реализация товаров за определенный период, ед.

900

2

Средняя цена 1 единицы в руб.                              

1310

3

Выручка в руб.                                                       

1 179 000

Переменные затраты

4

Средняя закупочная цена в руб.                    

640

5

Запланированный объем продаж в ед.          

900

6

Всего переменных затрат                             

576 000

7

Маржинальный доход (стр. 03 – стр. 06)   

603 000

8

Прибыль на 1 ед. товара (стр. 07 / стр. 01) в руб.  

670

9

Переменные затраты на 1 ед. товара (стр. 06 / стр. 01) в руб.  

640

Постоянные затраты

10

Аренда торговых площадей                 

24 000

11

Услуги связи                                          

3 700

12

Коммунальные услуги                          

6 100

13

Услуги охраны                                       

19 000 

14

Заработная плата продавцов                 

75 000

15

Расходы на рекламу                               

21 000

16

Итого постоянных затрат                   

148 800

17

Коэффициент маржинального дохода (стр. 07 / стр. 03)  

0,511

18

Точка безубыточности в рублях (стр. 16/стр.17) 

291 194

По формулам после подсчета постоянных и переменных затрат рассчитаем:

  1. маржинальный доход (ДМ):

№ 2

ДМ = В - ЗПЕР

где
ДМ – маржинальный доход,
В – выручка,
ЗПЕР – переменные расходы на полный объем.

ДМ = 1179000 – 576000 = 603000 руб.

  1. коэффициент маржи (КДМ):

№ 3

КДМ = ДМ / В = 603000 / 1179000 = 0,511

где
КДМ – коэффициент (долю) маржинального дохода.

  1. точку безубыточности в денежном выражении (ТБДЕН):

№ 4 ТБден = Зпост / Кдм = 148800 / 0,511 = 291194 руб

.

где
ЗПОСТ – постоянные затраты на полный объем.

Вывод: для покрытия вложений предстоит осуществить продажи на сумму 291 194 рубля, а реализация товаров свыше этого уровня начнет приносить прибыль.

Задание № 2

Во втором примере рассчитаем точку безубыточности для предприятия. Малые и средние промышленные предприятия часто выпускает однородную продукцию по примерно одинаковым ценам (такой подход снижает затраты). Поэтому для предприятия рациональней считать точку безубыточности в натуральном выражении. Переменные и постоянные затраты отражены в таблице. Цена изделия равна 550 рублей.

Постоянные
затраты

Рубли

Переменные затраты на единицу продукции

Цена единицы, руб.

Объем производств,
шт.

Рубли

общезаводские расходы

75 000

затраты на материалы (на весь объем производства)

150

900

135 000

амортизационные отчисления

95 000

затраты на полуфабрикаты (на весь объем производства)

90

1010

90 900

заработная плата АУП

115 000

заработная плата основных рабочих

65

1100

71 500

затраты на коммунальные услуги

25 000

отчисления с заработной платы (страховые взносы – 30% от общей суммы заработной платы)

25

1000

25 000

Итого

310 000

330

322 400

Точка безубыточности в натуральном выражении будет равна:

№ 1:      ТБн/ед = Зпост / (Цед – Зпер/ед) = 310000 / (550-330) = 310000/220 = 1410 шт.

где
ЗПОСТ – постоянные затраты на полный объем,
ЦЕД – цена единицы продукта,
ЗПЕР/ЕД – переменные расходы на единицу товара.

Вывод: предприятию необходимо произвести 1410 штук, чтобы сработать в ноль. Превышение данного объема производства и продаж приведет к получению прибыли.

Задание № 3

Пример расчета срока окупаемости проекта на основе ставки дисконтирования.
Ожидается, что ежегодно проект будет приносить 150 000 рублей. Первоначальные инвестиции – 400 000 рублей. Ставка дисконта – 16%. Необходимо сделать расчет окупаемости проекта. Прежде всего, определим дисконтированные денежные потоки. Для этого ставку дисконта разделим на 100% и прибавим 1 = 1,16. Таким образом:
доход за 1-й год:  150000/1,16 = 129310 руб.

доход за 2-й год: 150000/1,162 = 111474 руб.

доход за 3-й год:  150000/1,163 = 96092 руб.

доход за 4-й год:   150000/1,164 = 82827 руб.

итоговый доход за все 4 года:

129310 + 111474 + 96092 + 82827 = 419703 руб.

Вывод: получается, что вложенные инвестором 400 000 рублей окупятся на 4-й год.

Задание № 4

В 2016 году всем ИП, осуществляющим деятельность в рамках упрощенной системы придется вносить два вида платежей во внебюджетные фонды: фиксированный платеж за самого предпринимателя и отчисления за каждого из работников предприятия. Фиксированные платежи ИП: В ПФР – 19 356,48 рублей; В ФОМС – 3 796,85 рублей. Если совокупные годовые доходы предпринимателя окажутся выше 300 000 рублей, то ему придется добавить к сумме фиксированных выплат 1% от превышения.  Размер отчислений во внебюджетные фонды за наемный персонал в 2016 году составят: В ПФР – 22%; В ФФОМС – 5,1%; В ФСС – 2,9%. Единый налог на УСН считают наиболее удобной формой ведения предпринимательской деятельности, поскольку владелец фирмы получает возможность заменить НДС, налог на прибыль и НДФЛ единым налогом. Особенности его начисления и оплаты  таковы: Объектом налогообложения выступает разница между совокупными доходами и издержками предпринимателя (расходами). Тогда ставка налога составит 15%. Если единый налог взимают только с совокупных доходов, то ставка составит 6%.

Расчет налога УСН доходы. Например, у Вас есть магазин строительных материалов. В течении квартала январь-февраль-март общие продажи за наличный расчет в магазине составили 980 530 руб.

Так же за этот квартал Ваш товар по безналичному расчету приобретали сотрудники государственных учреждений и строительных фирм на общую сумму 512 200 руб.

Расчет УСН доходы проводим по формуле:

Налог УСН доходы = Фактический доход(общий оборот за период) * 6%

Общий оборот за квартал – все денежные поступления
В нашем случае налог за первый квартал:
980 530(наличные операции) + 512 200(безналичные операции) = 1 492 730 руб. - Ваш общий оборот за квартал;
Налог УСН доходы за первый квартал=1492730*6%= 89 564 руб. 

Расчет налога УСН доходы минус расходы. Проведем расчеты на основании прошлого примера, где мы имеем общий оборот за квартал 1 492 730 руб.

Здесь нам понадобится общая величина расходов за этот квартал, в нее включаются все расходы на аренду, з/п, канцелярию и т.д.,  все расходы должны быть документально подтверждены.
Допустим, общая величина расходов составляет 956 000 руб.

Расчет УСН доходы минус расходы проводим по формуле:

Налог УСН доходы минус расходы = (Фактический доход (общий оборот за период) – фактические расходы (общие расходы за период)) * 15%.
Налог УСН доходы минус расходы за первый квартал = (1492730-956000)*15% = 80 510 руб.
Общая сумма налога УСН за период (год) = сумме авансовых платежей в течении этого периода

Уменьшение налога УСН

Имея работников предприниматель или предприятие может уменьшать налог УСН на сумму вычетов, но не более 50% величины самого налога УСН.
Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут снизить выплаты по УСН на размер всех начисленных за себя фиксированных взносов (ПФР и ФОМС) за отчетный период в размере 100%.

Определим сумму вычетов, которые снизят сумму налога УСН:

Сумма вычетов = ПФР + ОМС =19 356,48 + 3 796,85 = 23153, 33 руб.

Пример расчета УСН «доходы» за 2015 год (САМОСТОЯТЕЛЬНО)

ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2015 году получило доход в объеме 3 200 000 руб. С разбивкой по месяцам это выглядит так:
январь – 280 000 руб.; февраль – 310 000 руб.; март – 260 000 руб.; апрель  – 280 000 руб.; май – 260 000 руб.;  июнь – 250 000 руб.;  июль – 200 000 руб.;  август – 245 000 руб.;  сентябрь – 220 000 руб.;  октябрь – 285 000 руб.;  ноябрь – 230 000 руб.; декабрь – 380 000 руб.
В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов: за 1-й квартал – 21 000 руб.; за полугодие  – 44 300 руб.; за 9 месяцев – 66 000 руб.; за весь год – 87 000 руб.

Задание № 5

Налог ЕНВД – режим для ИП, работающих в торговле или сфере услуг.
ЕНВД рассчитывается, как 15 % от перемноженных значений базовой доходности одного вида деятельности на число единиц физического показателя и корректирующие коэффициенты k1 и k2.

Величина ЕНВД = (БД * ФП *k1 * k2) * 15%

k1 – коэффициент-дефлятор. На 2015 год приказом Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 № 685 он принят, как равный 1,798.
k2корректировочный показатель, который утверждают в регионах отдельно по каждому виду услуг на год или более. Его значение колеблется от 0,005 до 1.

Законодателями для ИП установлена возможность уменьшить сумму налога ЕНВД к уплате. Имея работников предприниматель или предприятие может уменьшать налог ЕНВД на сумму вычетов, но не более 50% величины самого налога ЕНВД. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут снизить выплаты по ЕНВД на размер всех начисленных за себя фиксированных взносов (ПФР и ФОМС) за отчетный период в размере 100%.

Фиксированные платежи ИП: В ПФР – 19 356,48 рублей, в ФОМС – 3 796,85 рублей за год.

Пример расчета налога ЕНВД

ИП оказывает ветеринарные услуги и продает зоопродукты через стационарную торговую точку площадью 10 м2. Кроме него, в штат входит медсестра и 2 продавца.

Социальные отчисления за квартал составили:

за ИП – 6 000 руб., с зарплаты медсестры – 5 320 руб., продавцов  - 10 600 руб.

ЕНВД с пункта ветеринарных услуг = 7 500 * 2 * 1.798 * 0,48 * 15% = 1942 руб. * 3 мес. = 5826 руб.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить сумму ЕНВД 8660 руб. (6000 + 5320/2).

Налог от торговой точки = 1 800 * 10 * 1,798 * 0,4 * 15% = 1942 руб.* 3 мес. = 5826 руб.

Уменьшаем сумму налога в размере его половины за счет страховых взносов продавцов: 10600 * 50% = 5300 руб.

Литература:

    1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая, четвертая) от18.12.2006 № 230-ФЗ [принят ГД ФС РФ 24.11.2006] (ред. от 04.10.2010)
    2. Федеральный закон от 24.07.2010 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
    3. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): по состоянию на 1 января 2013 года. – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2015. – 572 с.
    4. Дуканич Л. В. Налоги и налоговый менеджмент в России: учеб. пособие / Л. В. Дуканич. – Ростов-н/Д: Феникс,2012. – 606 с.
    5. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 488 с.
    6. Орлова, Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова. – 2-е изд., испр. и доп. – Омега-Л, 2012. – 152 с.
    7. Александров И. М. Налоги и налогообложение:учебник для студ. вузов по экон. спец./ И. М. Александров. – 3-е изд.,перераб. и доп. – М. :Дашков и К*,2010. – 314 с.
    8. Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения: учеб. пособие – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2012. – 167 с.
    9. Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. – 3-е изд. – М.: ФОРУМ, 2009. – 256 с.
    10. Бизнес-планирование: Учебник для вузов / Под ред. В.М Попова, С.И. Ляпунова,  С.Г. Млодика. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 816 с.
    11. Брызгалина А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика: Учебное пособие – М, 2010. – 184 с.
    12. Вылкова Е.С., Кацюба И.А., Петухова Р.А., Фирсова Е.А.; под редакцией Петуховой Р.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие – Издательство СПбГУЭФ, 2012. – 80 с.
    13. Головань, С.И. Бизнес-планирование / С.И. Головань – М.: Феникс, 2009. – 320 с.
    14. Липсиц, И.А. Бизнес-план – основа успеха: Практическое пособие / И.А. Липсиц – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2012. – 112 с.
    15. Маркова, В.Д.  Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. – 216 с.
    16. Морошкин, В. А.  Бизнес-планирование:   учебное   пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 256 с. – (Профессиональное образо­вание)

Интернет-ресурс

      1. Популярно о налогах и налоговом контроле.Электронный адрес http://nanalog.ru/
      2. Эл. уч. С.И. Головань, М.А. Спиридонов Бизнес-планирование и инвестирование Учебник. Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 302 с.Электронный адрес: http://planovik.ru/invest/p43/

 

 

ГПОУ ТО "ТЭК" © 2007-2018  

Адрес колледжа: 301240, Тульская область, г.Щекино, ул. Советская, д. 40

Телефон/факс: (48751) 5-42-32 (секретарь директора), 5-45-65 (учебная часть), 5-48-32 (заочное отделение)

Главная Новости Контакты Карта сайтаАдминистраторНАВЕРХ